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美國證監會:受疫情影響的中概股公司可在信息披露上享有一定靈活性

導語SEC的一般政策是,在報告提交的截止日期方面給予發行人適當的寬限,尤其是發行人無法控制的情況下。

資本邦 · 2020-02-20 · 文/Messi · 瀏覽4231

  2月20日,資本邦訊,2月19日,美國證監會(SEC)發布關于與審計公司代表就中國和其他新興市場的審計質量問題展開的持續對話聲明,尤其提到受新型冠狀病毒疫情影響的上市公司信息披露問題。

  2019年11月,美國證監會會見了美國四大會計師事務所的高級代表,討論了他們在包括中國在內的新興市場對上市公司進行審計過程中面臨的一些挑戰和審計質量。值得注意的是,PCAOB(上市公司會計監督委員會)在中國的檢查工作依然受到限制。PCAOB檢查是美國證監會提高財務報告質量和確保審計質量的一個關鍵組成部分。

  據悉,美國四大會計師事務所為大概140家在美國上市的中國公司提供財報審計服務。

  在2019年11月的會議上,SEC明確表示,由于PCAOB在中國的檢查工作受到限制,SEC期望美國審計公司投入更多資源以確保他們仔細審查在美國上市的中國公司是如何管理和披露風險的。

  在過去的兩周里,美證監會四個高管再次會晤了美國四大會計事務所的領導,討論他們自2019年11月以來在這方面的努力。會議討論了各種問題,包括接受和保留政策、獨立的內部和跨網絡審核流程、培訓、基準制定以及2019年新型冠狀病毒的預期和潛在影響。

  值得一提的是,由于疫情導致內地、香港的人員無法正常上班,美國證監會要求密切關注疫情對審計質量的影響。

  在2020年1月30日的一份聲明中,美國證監會主席克萊頓(JayClayton)指出,委員會工作人員將監測并酌情向發行人和其他市場參與者提供關于冠狀病毒目前和潛在影響有關的信息披露的指導和其他援助??巳R頓稱,“在事件發展過程中,上市公司如何計劃并對事件作出響應對投資決策至關重要,我們督促上市公司與審計委員會、審計師一道,確保他們的財務報表,審計和審查過程在合理范圍內盡量做到無懈可擊?!?

  克萊頓(JayClayton)還表示,如果上市公司因疫情導致業務受擾,無法按計劃向SEC提交經正常審核的信息披露文件,SEC將給予一定靈活性。SEC的工作人員將決定是否向受影響各方提供額外指導,以及適當放松要求。有關放松要求可能以個案或普遍適用的方式實施,視乎具體情況而定。

  具體而言,SEC強調:公司根據會計準則編纂855所載的指導,或可考慮在財務報表附注中披露后續事件。SEC的一般政策是,在報告提交的截止日期方面給予發行人適當的寬限,尤其是發行人無法控制的情況下。此外,如果發行人對報告中披露與冠狀病毒潛在影響有關的事項包括后續事件有疑問的話,SEC樂于參與這些事項。

頭圖來源:123RF

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